根据税法规定,题中:1.销售小汽车:应交增值税销项税额 = (520 + 20 / 1.17) * 0.17 = 91.31万元应交消费税 = (520 + 20 / 1.17) * 0.05 * (1 - 30%) = 18.80万元2.销售小汽车轮胎:应交增值税销项税额 = 58.50 / 1.17 * 0.17 = 8.50万元应交消费税 = 58.50 / 1.17 * 0.10 = 5.00万元3.合计应交税金:应交增值税 = (91.31 + 8.50) - (70 + 3 * 0.07) = 29.60万元应交消费税 = 18.80 + 5.00 = 23.80万元根据企业会计制度的规定,题中相关会计处理:1.销售小汽车借:银行存款 等科目 628.40万元贷:主营业务收入 537.09万元贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 91.31万元2.销售小汽车轮胎借:银行存款 等科目 58.50万元贷:主营业务收入 50.00万元贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 8.50万元3.购进原材料借:原材料 414.55万元借:应交税金——应交增值税(进项税额) 70.21万元贷:银行存款 等科目 484.76万元4.结转应交消费税借:主营业务税金及附加 23.80万元贷:应交税金——应交消费税 23.80万元5.结转未交增值税借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 29.60万元贷:应交税金——未交增值税 29.60万元
编辑于 2016-05-25 08:15:03